Jak rozliczyć pierwszy rok działalności firmy?

Jaka forma opodatkowania Cię dotyczy?

Pierwszym krokiem jest ustalenie formy opodatkowania wybranej na etapie zakładania firmy. Od tego zależy, jaki formularz roczny należy wypełnić. Najczęściej stosowane są trzy rozwiązania. Osoby rozliczające się według zasad ogólnych, czyli skali podatkowej, korzystają z deklaracji PIT 36. Ten sposób rozliczenia sprawdza się między innymi wtedy, gdy przedsiębiorca łączy działalność gospodarczą z innym źródłem przychodu, na przykład z umową o pracę, ponieważ wszystko można wykazać w jednym zeznaniu.

W przypadku podatku liniowego wypełnia się formularz PIT 36L. Jeśli firma działała na podstawie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, obowiązującym zeznaniem jest PIT 28.

Wybór formy opodatkowania wpływa nie tylko na rodzaj formularza. Odmiennie wygląda sposób naliczania podatku, zakres dostępnych odliczeń oraz procedura łączenia dochodów pochodzących z różnych źródeł. Dzięki temu przedsiębiorca może wybrać model najlepiej dopasowany do swojej sytuacji finansowej.

Przygotuj wszystkie potrzebne dokumenty

Zanim usiądziesz do wypełniania deklaracji, warto zebrać wszystkie dokumenty, które pomogą Ci dokładnie rozliczyć przychody i koszty z całego roku. Do przygotowania będą między innymi:

• ewidencja przychodów (i kosztów, jeśli prowadzisz KPiR lub podobną księgowość) – faktury sprzedaży, zakupu, inne dokumenty potwierdzające koszty,
• potwierdzenia zapłaty składek ZUS należnych za prowadzenie działalności,
• dokumenty potwierdzające ewentualne inne przychody (np. jeśli poza firmą miałeś etat),
• informacje o ulgach, odliczeniach lub stratach, które chcesz uwzględnić - to pomoże obniżyć podatek, jeśli masz do tego prawo.

Zobacz, kiedy musisz wysłać deklarację

Następny ważny krok to termin złożenia deklaracji rocznej. Podatnicy korzystający z PIT-36 lub PIT-36L (zasady ogólne albo podatek liniowy) muszą złożyć deklarację najpóźniej do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym. Jeśli rozliczasz się ryczałtem i korzystasz z PIT-28, również obowiązuje zwykle na koniec lutego, chyba że w danym roku wprowadzono inne zasady – wtedy warto sprawdzić aktualne regulacje.

Opóźnienie może powodować konsekwencje, dlatego rozliczenia nie warto odkładać. Jeśli chcesz podejmować pewniejsze decyzje podatkowe i poruszać się w tych obowiązkach sprawniej, rozwijaj swoją wiedzę. Odpowiednie szkolenia znajdziesz na portalu Studium Przedsiębiorczości – https://studiumprzedsiebiorczosci.pl/.

Co możesz odliczyć?

W zależności od formy opodatkowania dostępne są różne możliwości obniżenia podstawy opodatkowania lub samego podatku. Warto je przeanalizować podczas sporządzania pierwszego rozliczenia.

Przy skali podatkowej, czyli formularzu PIT 36, można odliczyć od dochodu między innymi zapłacone składki na ubezpieczenia społeczne, darowizny oraz przewidziane ustawowo ulgi podatkowe.

Podatek liniowy wiąże się z wypełnieniem deklaracji PIT 36L. W tym przypadku zakres odliczeń jest mniejszy, lecz nadal można uwzględnić zapłacone składki ZUS oraz koszty uzyskania przychodu.

Przy ryczałcie, rozliczanym na formularzu PIT 28, możliwości odliczeń są ograniczone, ponieważ podatek liczony jest od przychodu, a nie od dochodu. Oznacza to, że wiele kosztów nie może zostać rozliczonych. Z tego względu warto dokładnie sprawdzić, które wydatki i płatności można uwzględnić w zeznaniu, ponieważ może to zmniejszyć obciążenia podatkowe.

Rozliczenie pierwszego roku działalności może wydawać się wymagające, jednak dobre przygotowanie ułatwia cały proces. Najlepiej uporządkować dokumenty, zebrać informacje o przychodach i kosztach oraz sprawdzić przysługujące ulgi.

Regularne monitorowanie finansów oraz terminowe składanie deklaracji pozwala zachować porządek w dokumentach i wspiera planowanie kolejnych lat prowadzenia firmy.